ITR Filing Guide 2026: Salaried Employee के लिए Step-by-Step

"ITR filing का वक़्त आ गया - Form 16 कहाँ है, ITR-1 भरूँ या ITR-2, portal पर क्या करूँ, और deadline miss हुई तो कितना penalty लगेगा?"

यह confusion हर साल April से July के बीच लाखों salaried employees को होती है। और honest जवाब यह है: ITR filing उतनी मुश्किल नहीं जितनी लगती है - बशर्ते आप सही क्रम में सही steps लें।

यह guide उन salaried employees के लिए है जो FY 2025-26 (AY 2026-27) का ITR खुद भरना चाहते हैं। हर step verified है - deadlines, penalty amounts, form eligibility, regime switching rules - सब official sources से confirm किए गए हैं।

💡 Regime Note: यह guide मुख्यतः New Tax Regime (FY 2025-26 / AY 2026-27) के नज़रिए से लिखी गई है, जो अब सभी salaried employees के लिए default regime है। जहाँ Old Regime की जानकारी relevant है, वह explicitly label करके दी गई है। Regime comparison के लिए → Tax Saving Guide 2026 देखें।

सबसे पहले: ITR भरना ज़रूरी क्यों है?

अगर आपकी income basic exemption limit से ऊपर है - New Regime में ₹4 लाख (FY 2025-26 से बढ़ाई गई) - तो ITR filing legally mandatory है। लेकिन कई salaried employees जिनका tax zero है (जैसे ₹12.75L तक New Regime में) वे सोचते हैं कि filing की ज़रूरत नहीं।

ITR भरने के practical फ़ायदे - tax हो या न हो:

• TDS refund मिलता है: Employer ने ज़्यादा TDS काटा? ITR भरने पर refund मिलता है।
• Visa processing: Foreign visa applications में last 2-3 साल की ITR acknowledgment माँगी जाती है।
• Home loan / personal loan: Bank ITR copies माँगते हैं - loan eligibility और interest rate पर असर पड़ता है।
• Capital loss carry-forward: Mutual fund या stocks में loss है? ITR on time file करने पर अगले 8 साल carry forward कर सकते हैं।
• Income proof: Freelance income, rent income - ITR ही official income proof है।

Step 1: सही ITR Form चुनें - ITR-1 या ITR-2?

यह पहला और सबसे ज़रूरी decision है। गलत form में file करने पर ITR "defective" हो जाती है और दोबारा भरनी पड़ती है।

ITR-1 (Sahaj) - किसके लिए?

ITR-1 में कौन file नहीं कर सकता:

• जिनकी total income ₹50 लाख से ऊपर है
• जिनके पास STCG है (equity, property, कोई भी)
• LTCG ₹1.25 लाख से ज़्यादा है
• Property sale से capital gains है
• एक से ज़्यादा house property है
• Company में Director हैं
• Unlisted shares hold करते हैं
• Foreign assets या foreign income है

ITR-2 - किसके लिए?

💡 Stocks बेचीं, लेकिन ITR-1 चलेगा? हाँ - अगर listed equity shares से केवल LTCG है, वह ₹1.25 लाख तक है, और कोई brought-forward capital loss नहीं है - तो ITR-1 valid है (AY 2025-26 से लागू यह नियम AY 2026-27 में भी जारी है)।

सबसे Common Case - SIP और Stocks वाले ध्यान दें:

Mutual Fund SIP: अगर आपने FY 2025-26 में SIP की पुरानी installments redeem की हैं (12 महीने से ज़्यादा पुरानी - LTCG), और total LTCG ₹1.25 लाख से कम है और कोई brought-forward capital loss नहीं है → ITR-1 चलेगा। LTCG ₹1.25 लाख से ज़्यादा, या कोई भी STCG है → ITR-2।

Stocks: यही rule stocks पर भी लागू होता है। Listed equity shares बेची हैं, सिर्फ LTCG है और वह ₹1.25L से कम है, कोई brought-forward loss नहीं → ITR-1 valid है। STCG है (12 महीने से कम hold किया) या LTCG ₹1.25L से ज़्यादा है → ITR-2।

ITR-3 - Business/Professional income

अगर salary के साथ freelance income, consulting, या कोई business income भी है - ITR-3 भरना होगा।

Step 2: Documents की Checklist - Filing से पहले यह सब तैयार रखें

⚠️ ध्यान दें: Form 16 May 31 से पहले generally नहीं मिलता। Portal पर July से पहले file करना चाहते हैं तो Form 16 का wait करें - उसके बिना TDS details manually enter करनी पड़ेंगी जिससे गलती की संभावना ज़्यादा होती है।

Step 3: AIS vs Form 26AS - क्या अंतर है और कौन सा देखें?

यह step बहुत लोग skip करते हैं - और इसी वजह से बाद में notices आते हैं।

AIS (Annual Information Statement)

AIS वह comprehensive statement है जो Income Tax Department को आपके बारे में सब पता है। यह दिखाता है:

• Salary income (employer से TDS data)
• Savings account interest (bank से)
• FD interest (bank से)
• Dividends (companies/AMC से)
• Mutual fund purchases और redemptions (AMC/BSE से)
• Stock transactions (broker/exchange से)
• Property purchase/sale (registrar से)
• Foreign remittances
• GST turnover (अगर applicable)
• Rent paid/received

AIS download कैसे करें: incometax.gov.in → Login → Dashboard → AIS → Download (PDF/JSON)

(PDF password = PAN lowercase + Date of Birth DDMMYYYY - उदाहरण: PAN abcde1234f, DOB 01.01.1990 → password: abcde1234f01011990)

Form 26AS (Annual Tax Statement)

AY 2023-24 से Form 26AS में सिर्फ TDS/TCS data रह गया है। बाकी सब information AIS में shift हो गई है।

Form 26AS अभी भी useful है:

• TDS credits verify करने के लिए (employer, bank, etc. ने कितना TDS काटा)
• Self-Assessment Tax और Advance Tax payments confirm करने के लिए

AIS और Form 26AS में mismatch हो तो?

Form 26AS की information prevailing मानी जाती है (Tax credit के लिए)। अगर AIS में कोई transaction गलत दिख रही है जो आपकी नहीं है, तो:

1. AIS portal पर उस entry पर "Feedback" दें → "Information is incorrect" या "Information relates to another person" select करें
2. Supporting document रखें (bank statement, contract note)
3. ITR fill करते समय AIS की corrected/modified value reflect होगी

AIS में कोई income दिख रही है जो आपने file नहीं की? → Notice आ सकता है। बेहतर है कि file करते समय सब report करें।

Step 4: Portal पर ITR कैसे भरें - Step-by-Step

Website: incometax.gov.in

Step 4.1: Login और Navigation

1. incometax.gov.in → Login (User ID = PAN)
2. Dashboard → e-File → Income Tax Returns → File Income Tax Return
3. Assessment Year: AY 2026-27 select करें (FY 2025-26 की income के लिए)
4. Filing Mode: Online recommend किया जाता है (pre-filled data मिलता है)

Step 4.2: ITR Form Select करें

Portal आपकी income के basis पर ITR form suggest करेगा। अपनी income situation के हिसाब से verify करें (Step 1 की table से)। "Start New Filing" click करें।

Step 4.3: Pre-filled Data Verify करें

Portal automatically यह data भरता है:

• Personal details (PAN, Aadhaar, address)
• Salary income (employer के TDS returns से)
• TDS details
• Bank interest (Form 26AS/AIS से)

यह data blindly accept न करें। अपने Form 16 और bank statements से manually match करें। Discrepancy हो तो सही value enter करें।

Step 4.4: Regime Selection - यह Step Critical है

Portal में एक section होगा जहाँ आपको New Tax Regime या Old Tax Regime में से एक choose करना है।

New Regime (Default): अगर FY 2025-26 में ₹12.75 लाख तक income है, तो New Regime में tax zero है - Old Regime में switch करने की ज़रूरत नहीं।

Salaried employees के लिए Regime Switch Rule (Verified):

Business/professional income नहीं है? → आप ITR filing के समय हर साल freely Old या New Regime choose कर सकते हैं - कोई अलग form (जैसे Form 10-IEA) नहीं भरनी। यह flexibility सिर्फ salaried/non-business taxpayers को मिलती है।

क्या employer को बताई regime से अलग regime ITR में चुन सकते हैं?

हाँ। अगर आपने साल भर employer को New Regime बताई और employer ने उसी हिसाब से TDS काटा, लेकिन ITR filing के समय आप Old Regime में switch करना चाहते हैं - यह possible है। Old Regime चुनने पर आप 80C, 80D, HRA जैसी deductions claim कर सकते हैं, अगर आपने actually वे investments/expenses किए हैं। Tax less निकला तो refund मिलेगा।

💡 Related: → Tax Regime Comparison Calculator - दोनों regimes में अपना exact tax compare करें

Step 4.5: Tax Computation Review करें

Portal automatically compute करेगा:

• Gross income
• Applicable deductions (जो regime में allowed हैं)
• Taxable income
• Tax liability
• TDS already deducted (Form 26AS से)
• Net: Refund due या Tax payable

Step 4.6: Tax Payable है तो Self-Assessment Tax भरें

अगर computation में tax payable दिख रहा है (TDS से ज़्यादा tax बनता है), तो ITR submit करने से पहले Challan 280 से Self-Assessment Tax pay करें:

incometax.gov.in → e-Pay Tax → Challan 280 → Assessment Year 2026-27 → "Self-Assessment Tax (300)" head select करें → Net Banking/UPI से payment

Payment का BSR code और challan serial number ITR में enter करें।

Step 4.7: Preview करें और Submit करें

• सभी sections एक बार scroll करके review करें
• "Preview and Submit" → Declaration confirm करें
• Submit

Step 5: e-Verify - यह Step Missing रही तो ITR Invalid हो जाती है

ITR submit करने के बाद e-Verify करना mandatory है। बिना e-Verification के ITR "not filed" मानी जाती है।

e-Verify Deadline:

ITR submit करने के 30 दिन के अंदर e-Verify करना ज़रूरी है। (CBDT Notification No. 5/2022, effective August 1, 2022)

30 दिन में न हो तो ITR invalid हो जाती है। बाद में Condonation request submit की जा सकती है, लेकिन approval department की discretion पर है।

e-Verify के तरीके:

Most salaried employees के लिए: Aadhaar OTP सबसे आसान।

Steps: Submit के बाद → "e-Verify Now" → "I would like to verify using OTP on mobile number registered with Aadhaar" → OTP enter करें → Done।

e-Verify successful होने पर acknowledgment email और SMS मिलता है।

Deadlines और Penalties - यह सब Verified है

AY 2026-27 के लिए Important Dates:

📌 Revised Return (Budget 2026 नई जानकारी): Revised ITR December 31, 2026 तक free है (कोई fee नहीं)। January 1 से March 31, 2027 के बीच file करने पर nominal fee लगेगी - ₹1,000 (income ≤ ₹5L) या ₹5,000 (income > ₹5L)। यह FM ने Budget Speech में explicitly announce किया था।

Section 234F - Late Filing Penalty:

⚠️ Note: New Regime में basic exemption limit ₹4 लाख है (Budget 2025 से लागू, FY 2025-26)। अगर income ₹4 लाख से कम है, तो late filing पर Section 234F penalty नहीं लगती - लेकिन filing करना advisable है।

Section 234A - Interest on Unpaid Tax:

अगर July 31 तक tax due था और file नहीं किया - Section 234A के तहत outstanding tax पर 1% प्रति माह interest लगता है। (Tax already zero है? तो यह interest applicable नहीं।)

AIS Reconciliation - यह Step Skip मत करें

AIS सिर्फ देखना नहीं है - reconcile करना है।

AIS कब match नहीं होता?

• Employer ने Form 16 issue किया, लेकिन AIS में salary amount अलग दिख रही है → EPFO/employer से reconcile करें
• Bank ने FD interest report किया, लेकिन आपकी FD अभी mature नहीं हुई → Feedback दें
• किसी और का transaction आपके PAN से link हो गया (data error) → Feedback दें - "Information relates to another person"
• Mutual fund AMC ने redemption report किया लेकिन आपने redeem किया ही नहीं → Verify, feedback दें

AIS में mismatch होने पर क्या होता है?

Income Tax Department ITR और AIS data automatically compare करता है। अगर आपके ITR में कोई income declare नहीं की जो AIS में दिखती है → notice आ सकता है।

Safest approach: AIS और ITR match करें। Discrepancy है तो explain करने के लिए documentation रखें।

आम गलतियाँ (Common Mistakes)

1. गलत ITR Form select करना ❌

Mutual fund SIP redemptions हुई हैं (STCG है, या LTCG > ₹1.25L है, या brought-forward capital loss है) - लेकिन ITR-1 file कर दिया।

नतीजा: ITR "defective" notice आता है, दोबारा ITR-2 में file करना पड़ता है। Late होने पर penalty भी।

सुधार: Capital gains हैं तो पहले check करें - LTCG ₹1.25L से ज़्यादा है या STCG है? → ITR-2 भरें।

2. ITR Submit किया लेकिन e-Verify नहीं किया ❌

बहुत लोग "Submitted" दिखने पर समझते हैं filing complete हो गई। लेकिन e-Verify के बिना ITR invalid है।

नतीजा: 30 दिन में e-Verify नहीं हुई तो ITR "not filed" treat होती है - penalty और interest applicable।

सुधार: Submit करते ही Aadhaar OTP से e-Verify करें - 2 मिनट का काम है।

3. AIS check किए बिना ITR file कर देना ❌

Form 16 देखकर सीधे file कर दिया - AIS में FD interest, dividend, या MF transactions थे जो declare नहीं किए।

नतीजा: Income Tax Department notice भेजता है - unexplained income के लिए।

सुधार: Filing से पहले AIS download करें, अपनी bank statements और broker statements से match करें, discrepancy हो तो feedback दें।

4. July 31 Deadline miss करना और Penalty ignore करना ❌

"December 31 तक तो file हो ही जाएगी" - यह सोचकर टालते रहना। ₹5,000 penalty तो है ही, साथ में अगर tax due था तो Section 234A interest भी।

सुधार: Form 16 मिलते ही (June में) file करने की कोशिश करें। AY 2025-26 में portal July के last week में slow हो गया था - इस बार जल्दी करें।

5. Refund claim करना ही भूल जाना ❌

बहुत salaried employees जिनकी income New Regime में ₹12.75L से कम है - employer ने शुरुआत में TDS काट लिया था (before Annual Budget announcement या mid-year salary hike की वजह से)। ITR file करने पर वह TDS वापस मिलता है।

नतीजा: ITR न भरने पर refund permanently lost नहीं होता (2 साल तक claim possible है), लेकिन जितना देरी उतना पैसा रुका रहता है।

सुधार: अगर Form 16 में TDS कटा दिखता है और आपकी net tax liability zero/negative है - ITR ज़रूर file करें। Refund automatically bank account में आ जाता है।

Frequently Asked Questions (FAQs)

Q1: अगर मेरी income ₹12.75L से कम है और tax zero है, तो क्या ITR भरना ज़रूरी है?

A: Legally mandatory नहीं है अगर income basic exemption limit (New Regime में ₹4L - FY 2025-26 से) से ऊपर भी है और tax nil है - लेकिन strongly advisable है। कारण: (1) अगर employer ने TDS काटा तो refund filing से ही मिलता है। (2) Visa, loan applications में ITR माँगी जाती है। (3) Capital losses carry forward करने के लिए on-time filing ज़रूरी है।

Q2: ITR-1 और ITR-2 में क्या फ़र्क है? Mutual Fund SIP वाले कौन सा भरें?

A: ITR-1 (Sahaj) simple income के लिए है - salary, one house property, FD interest, और Section 112A के तहत LTCG ₹1.25L तक (listed equity shares या equity MF से), बशर्ते कोई brought-forward capital loss न हो। यह rule stocks पर भी लागू होता है - अगर आपने stocks बेचे और LTCG ₹1.25L से कम है और कोई STCG नहीं है → ITR-1 चलेगा। ITR-2 कब ज़रूरी है: (1) कोई भी STCG हो (equity, stocks, property), (2) LTCG ₹1.25L से ज़्यादा हो, या (3) brought-forward capital loss हो।

Q3: e-Verify करना क्यों ज़रूरी है? Deadline क्या है?

A: ITR submit करने के बाद e-Verify करना mandatory है - यही ITR को "filed" valid बनाता है। e-Verify के बिना ITR invalid मानी जाती है, चाहे आपने portal पर submit किया हो। CBDT के अनुसार ITR file करने के 30 दिन के अंदर e-Verify करना ज़रूरी है। Aadhaar OTP सबसे आसान और fast तरीका है - 2 मिनट में होता है।

Q4: Employer ने ज़्यादा TDS काटा - refund कैसे मिलेगा?

A: ITR file करने पर automatically process होता है। Portal आपकी actual tax liability calculate करेगा, TDS already paid उससे घटाएगा, और अगर TDS ज़्यादा काटा तो excess refund आपके pre-validated bank account में आता है। Typically ITR processing 2-4 weeks में होती है और refund उसके बाद 1-2 हफ्ते में आ जाता है। ITR में bank account number और IFSC correct होना ज़रूरी है।

Q5: AIS और Form 26AS में difference क्यों होता है - कौन सा सही माना जाए?

A: AY 2023-24 से Form 26AS में सिर्फ TDS/TCS data है। AIS ज़्यादा comprehensive है - salary, interest, dividends, MF transactions, property सब show करता है। दोनों में conflict हो तो tax credit के purpose से Form 26AS prevailing माना जाता है (Income Tax Department के press release के अनुसार)। AIS में गलत entry हो तो feedback feature से correct करें। Filing के समय दोनों documents check करें और अपने actual transactions से match करें।

निष्कर्ष

ITR filing intimidating लगती है - लेकिन है नहीं। Step by step करें और पहले सही documents collect करें।

Key takeaways याद रखें:

✅ Form Selection पहले: Mutual fund redemptions/STCG हैं → ITR-2। Only salary + FD interest + LTCG ≤ ₹1.25L → ITR-1
✅ Form 16 का wait करें - May 31 के बाद available होती है, June में file करना ideal
✅ AIS पहले download करें - incometax.gov.in → Services → AIS - filing से पहले सब match करें
✅ Regime switch flexibility - Salaried employees हर साल ITR में regime change कर सकते हैं (कोई form नहीं भरना)
✅ Deadline: July 31, 2026 - ITR-1 और ITR-2 के लिए। Miss हुई तो December 31 तक belated return file करें (Section 234F penalty: ₹5,000 या ₹1,000) - यह penalty उन लोगों के लिए है जिन्होंने original ITR ही नहीं भरी
✅ Revised return (पहले से filed ITR में गलती सुधारना): March 31, 2027 तक - December 31 तक free, उसके बाद nominal fee (₹1,000 या ₹5,000)। Belated return से अलग है - यह उनके लिए है जो ITR file कर चुके हैं
✅ e-Verify: Submit के 30 दिन के अंदर - Aadhaar OTP सबसे आसान तरीका
✅ TDS refund: Tax zero है तो भी ITR file करें - TDS refund तभी मिलेगा

⚠️ अस्वीकरण (Disclaimer)

यह लेख केवल शैक्षिक और सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है। PaisaDarpan किसी विशिष्ट financial decision या filing approach की सिफारिश नहीं करता।

• ✅ ITR-1 और ITR-2 की original filing deadline July 31, 2026 है - CBDT notifications और AY 2026-27 के लिए confirmed।
• ✅ Belated return की deadline December 31, 2026 है - Section 139(4) के तहत।
• ✅ Revised return की deadline March 31, 2027 तक बढ़ाई गई है - Budget 2026 amendment। December 31 के बाद file करने पर nominal fee (₹1,000 या ₹5,000) लगती है। ध्यान दें: Revised return वे file करते हैं जो पहले से ITR file कर चुके हैं और उसमें correction चाहते हैं - यह belated return से अलग है।
• ✅ Late filing penalty (Section 234F): ₹5,000 अगर income ₹5 लाख से ज़्यादा है, ₹1,000 अगर ₹5 लाख या उससे कम है।
• ✅ ITR-1 में LTCG (Section 112A) की limit ₹1.25 लाख है - AY 2025-26 से लागू, AY 2026-27 में भी जारी।
• ✅ e-Verify की deadline ITR submit करने के 30 दिन के अंदर है - CBDT Notification No. 5/2022, August 1, 2022 से लागू।
• ✅ Salaried employees बिना Form 10-IEA भरे हर साल ITR में regime switch कर सकते हैं - Income Tax Department की official guidance के अनुसार।
• ✅ AY 2023-24 से Form 26AS में सिर्फ TDS/TCS data है - बाकी सब जानकारी AIS में shift हो गई है।
• ✅ Tax laws बदलते रहते हैं। Filing के समय incometax.gov.in और CBDT notifications से latest information ज़रूर confirm करें।
• ✅ अगर आपकी situation complex है - जैसे multiple income sources, foreign income, या business income - तो किसी qualified Chartered Accountant से परामर्श लें।

Official Sources: Income Tax Department (incometax.gov.in), CBDT Notifications (pib.gov.in), Finance Act 2025, Finance Act 2024